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下列不属于行政事业单位内部控制的目标的是（） A.合理保证单位经济活动合法合规
B.资产安全和使用有效
C.财务信息真实完整 D.实现利润最大化
正确答案：D
经济活动风险评估至少（ ）进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。 A.一个月
B.半年 C.一年 D.五年
正确答案：C
关于行政事业单位内部控制评价与监督说法错误的是（） A.内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立
B.单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告
C.单位应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率
D.内部监督是单位实施内部控制的基础
正确答案：D
关于行政事业单位建设项目招标的说法错误的是（）
A.单位的工程项目一般应当采用非公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位
B.单位可根据项目特点决定是否编制标底
C.单位应当采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行
D.单位和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议 正确答案：A
下列关于行政事业单位固定资产内部控制基本要求说法正确的是（）
A.不相容岗位和职务分离
B.人员配备应考虑专业素质和职业道德
C.审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批
D.对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人应先行办理，事后向上级部门报告 正确答案：D
不属于行政事业内部控制单位评价与监督分类的是（）
A.单位内部监督
B.社会监督
C.政府监督
D.企业监督
正确答案：D
行政单位支付可以收回的订金，应当通过（ ）科目核算。
A.预付账款
B.预收账款
C.其他应收款
D.其他应付款
正确答案：C
为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，自（ ）起施行。 A.2011.1.1 B.2012.1.1
C.2013.1.1
D.2014.1,1
正确答案：D 关于决策机制，下列说法中，错误的是（ ） A.单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。
B.单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位。
C.重大经济事项的内部决策，应当由经理自行决定。
D.重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。 正确答案：C 关于行政事业单位货币资金的内部控制的方法正确的是（）
A.货币资金收付及保管应由经过授权的出纳人员负责办理
B.现金总账应由出纳人员登记
C.负责应收款项账目的人员应同时负责现金收入及支出账目的工作
D.保管支票簿的人员应同时负责现金支出账目和银行存款账目的调节
正确答案：A
行政单位依据合同规定支付的定金应通过（ ）科目核算。 A.预收账款
B.预付账款 C.其他应收款 D.其他应付款
正确答案：B 下列关于企事业单位取得与验收环节中属于相容岗位的是（） A.固定资产投资预算的编制与审批
B.固定资产投资预算的审批与执行
C.固定资产投资预算的编制与验收
D.固定资产采购、验收与款项支付
正确答案：C
关于货币资金，说法错误的是（ ） A.货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款。
B.货币资金日常收支业务频繁、数额流量大；涉及的业务范围广，各种业务手续复杂多变。
C.货币资金是单位流动资金中最活跃的部分，流动性很强，是不法分子极欲侵占的对象。
D.单位应非常重视货币资金的内部控制。
正确答案：A
下列属于行政单位因退货等原因发生当年支出收回的分录有（ ）。
A.借：财政拨款收入 贷：经费支出
B.借：财政应返还额度 贷：财政拨款结转 C.借：经费支出 贷：财政拨款收入
D.借：财政拨款结转 贷：经费支出 正确答案：A
文化建设是行政事业单位的灵魂，是推动行政事业单位发展的不竭动力。它包含着非常丰富的内容，其核心是行政事业单位的（ ）。
A.团体意识
B.单位制度
C.精神和价值观单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位。
D.道德风尚
正确答案：C
下面选项中属于内部控制自我评估报告披露内容的有（）
A.
声明单位领导对建立健全和有效实施内部控制负责，并履行了指导和监督职责，能够保证财务报告的真实可靠和资产的安全完整；
B. 声明已经遵循有关的标准和程序对内部控制设计与运行的健全性、合理性和有效性进行了自我评估；
C.
D.
E. 对开展内部控制自我评估所涉及的范围和内容进行简要描述； 声明通过内部控制自我评估，可以合理保证单位的内部控制不存在重大缺陷； 保证除了已披露的内部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷；
正确答案：A,B,C,D,E
政府储备物资成本包括（ ）。
行政事业单位内部控制
一、单项选择：
1. 下列理论不属于舞弊行为的成因的是（）。
2. 内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这体现的是内部控制原则中的（适应性原则）。
3. 下列不属于舞弊三角论要素的是（）。
4. 内部控制的第一责任人是（）。
5. 下列各项中，不属于风险评估工作内容的是（）。
6. 在六位一体的方法论中，内部控制设计的对象是（）。
7. 根据调研情况，梳理业务范围时采用的方式是（）。
8. 单位进行业务层面的内控评价时，应重点关注的内容不包括（作）。
9. 事业单位评价内部控制设计和运行的有效性的方法，不包括（）。
10. 执行控制的人不具备必要的权威或者专业胜任能力，可能导致（）。
11. 事业单位内部控制应该（）。
12. 内部审计机构应当归属于事业单位的（最高管理层）。
13. 保证资产的安全，应加强以（）为中心的资产管理。
14. 内部控制评价的最终任务是（）。
15. 内部控制体系建设中负责监督制度执行落实的部门是（）。
16. 在“三位一体”的内部控制体系中，质量管理体系中的质量记录相当于内部控制的（控制文档）。
17. 关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（险也是行政事业单位内部控制的范围）。
18. 内部控制设计的方法流程是（手册-修订制度）。
19. 事业单位内部控制评价方案应该由（单位负责人）决定是否通过审批。
20. 内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，这体现的是内部控制原则中的（制衡性原则）。
21. 下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（纳人员兼任固定资产明细账的登记工作）。
22. 在现状调研过程中，业务流程方面关注的是（）。
二、判断题：
1. 内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险，并采取更为严
格的控制措施，确保不存在重大缺陷。（√）
2. 机会要素是企业舞弊者的行为动机。（
3. 单位负责人应当指定专门的部门或专人负责对单位内部控制有效性进行评
价，并出具自我评价报告。（√）
4. 内部控制体系建设由财务部门牵头，专门的建设部门参与实施。（
5. 内部控制规范对现行内外部管理制度推倒重来，从源头建立沟通协调机制，
变事后控制为事前和事中全过程控制。（×）
6. 行政事业单位内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性。（
7. 事业单位应当着重在单位层面和业务层面评价内控设计的有效性。（
8. 事业单位内部控制的评价主体是内部审计机构等专门的评价机构，这些机构
必须完全独立于企业。（×）
9. 穿行测试是指在内部控制流程中任选一笔具体事项，追踪该业务事项从最初
起源至最终在报告中反应的过程。（√）
10. 事业单位内部控制评价的最终目的是完成内部控制评价报告。（
11. 每一项业务都要画流程图，每一个流程图都有业务环节。（
12. 对于分析结果为中等的风险需要特别关注并加以控制为低风险。（
13. 单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。
（√）
14. 重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致严重偏离控制目标。
（×）
15. 评价机构在开展内部控制评价工作时必须具备独立性，专业的胜任能力和职
业道德，并且能够获得单位人员的支持。（√）
16. 为保证内部控制的效果，对每一项风险都必须有多项控制措施来应对。（）
17. 行政事业单位内部控制建设以资金管控为核心，通过建章立制可以帮助单位
规范经费管理，在体制机制上落实厉行节约反对浪费条例的相关要求。（√）
18. 行政事业单位单位实施内部控制将能有效杜绝舞弊和腐败的发生。（
19. 在内部控制设计中，需要根据风险评估结果，确定内部控制业务范围。（）
20. 行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施
和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（√）
行政事业单位内部控制
选择题
1、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作）。
2、内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，这体现的是内部控制原则中的（制衡性原则）。
3、关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（非经济活动的风险也是行政事业单位内部控制的范围）。
4、下列理论不属于舞弊行为的成因的是（零和博弈理论）。
5、内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这体现的是内部控制原则中的（适应性原则）。
6、下列不属于舞弊三角论要素的是（公平）。
7、内部控制的第一责任人是（单位领导）。
8、在六位一体的方法论中，内部控制设计的对象是（流程）。
9、内部控制设计的方法流程是（现状调研-确定范围-风险评估-绘制流程-编写手册-修
订制度）。
10、在现状调研过程中，业务流程方面关注的是（经济业务）。
11、下列各项中，不属于风险评估工作内容的是（风险管控）。
12、在“三位一体”的内部控制体系中，质量管理体系中的质量记录相当于内部控制的（控制文档）。
13、内部控制体系建设中负责监督制度执行落实的部门是（内部审计部门）。
14、事业单位内部控制评价方案应该由（单位负责人）决定是否通过审批。
15、根据调研情况，梳理业务范围时采用的方式是（研讨会）。
16、内部审计机构应当归属于事业单位的（最高管理层）。
17、单位进行业务层面的内控评价时，应重点关注的内容不包括（内控的组织工作）。
18、内部控制评价的最终任务是（消除不利影响）。
19、执行控制的人不具备必要的权威或者专业胜任能力，可能导致（运行缺陷）。
20、事业单位评价内部控制设计和运行的有效性的方法，不包括（重新计算）。
21、事业单位内部控制应该（至少每年评价一次）。
22、保证资产的安全，应加强以（预算）为中心的资产管理。
判断题
1 、在内部控制设计中，需要根据风险评估结果，确定内部控制业务范围。（错误）
2、内部控制规范对现行内外部管理制度推倒重来，从源头建立沟通协调机制，变事后控制为事前和事中全过程控制。（错误）
3、通过内部调研需要找出内部控制中存在的缺陷并提出改进建议。（正确）
4、单位负责人应当指定专门的部门或专人负责对单位内部控制有效性进行评价，并出具自我评价报告。（正确）
5、事业单位内部控制评价的最终目的是完成内部控制评价报告。（错误）
6、重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致严重偏离控制目标。（错误）
7、事业单位内部控制的评价主体是内部审计机构等专门的评价机构，这些机构必须完全独立于企业。（错误）
8、事业单位的财务负责人对内部控制设计和运行的有效性负责。（错误）
9、行政事业单位内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性。（正确 ）
10、评价机构在开展内部控制评价工作时必须具备独立性，专业的胜任能力和职业道德，并且能够获得单位人员的支持。（正确）
11、为保证内部控制的效果，对每一项风险都必须有多项控制措施来应对。（错误）
12、事业单位应当着重在单位层面和业务层面评价内控设计的有效性。（错误）
13、穿行测试是指在内部控制流程中任选一笔具体事项，追踪该业务事项从最初起源至最终在报告中反应的过程。（正确）
14、内部控制体系建设由财务部门牵头，专门的建设部门参与实施。（错误）
15、内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。（正确）
16、行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（正确）
17、行政事业单位内部控制建设以资金管控为核心，通过建章立制可以帮助单位规范
行政事业单位内部控制规范（试行）
一、单项选择题
1．内部控制，是指单位为实现（ ）目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
A．控制B管理 C．既定财务 D税收
2.单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，
( )担任组长。
A财务主管人员B单位领导C审计人员D纪检监察人员
3. 支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由（）签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由其说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。
A主管人员B经办人员C财务人员D单位领导
4. 根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具( ) 。
A付款证明B合格证明C验收证明D入库证明
5. 业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。( )应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。
A业务部门B财会部门C主管部门D上级部门
6.（）对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
A 会计B出纳 C财务主管人员 D单位负责人单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位。
7.单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具( )
A单位内部控制自我评价报告B审计报告C检查报告D专项报告
8. 大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由( )研究决定。
A单位负责人B财务主管人员C单位领导班子集体D会计
9. 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取( )等控制措施。
A培训B检查C监督D专项审计
10.经济活动风险评估至少每年进行()次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。
A一B二C三D四
二、多项选择题
1.单位内部控制的目标主要包括：（）
A．合理保证单位经济活动合法合规B．资产安全和使用有效
C．财务信息真实完整D．有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
2.单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（） A全面性原则B重要性原则C制衡性原则D透明性原则
3.单位应当建立健全内部监督制度，明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行( )和( )
A审计B内部监督检查C自我评价D自我完善
4. 单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位（）
A相互分离B相互制约C相互配合D相互监督。
5.单位内部控制的控制方法一般包括：
A信息内部公开。B内部授权审批控制。C归口管理。D预算控制。
6. 有政府非税收入收缴职能的单位，应当按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到( )，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。
A相互监督B收缴分离C票款一致D开具完整
7. 单位应当建立( )等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息，根据工作计划细化预算编制，提高预算编制的科学性。
A内部预算编制B预算执行C资产管理D基建管理E人事管理
8. 单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人( )集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。
A单独决策 B擅自改变C代表D欺骗
9.不相容岗位相互分离。是指合理设臵内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成（）的工作机制。
A相互制约B相互配合C相互协调D相互监督
10单位应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的( )
A国家秘密B工作秘密C财务秘密D商业秘密。
11. 单位应当合理设臵岗位，明确相关岗位的职责权限，确保（）等不相容岗位相互分离。
A预算编制、B审批、C执行、D评价
12.单位应当单独设臵内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥( )政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。
A财会B内部审计C纪检监察D计划
13.内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立（）和（）。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。
A报告制度B重大事项集体决策C会签制度D监督制度
14. 单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员（）抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。 A定期B不定期C每月D每半年
15. 单位应当加强预算绩效管理，建立“( )”的全过程预算绩效管理机制。
A预算编制有目标、B预算执行有监控、C反馈结果有应用D评价结果有反馈、E预算完成有评价、
三、判断题
1.单据控制是指要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。（）
2. 严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配臵单独的保管设备，并做到人走柜锁。( )
3. 内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事
2014 年会计人员继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案
一、单项选择题（本类题共 10 小题，每小题 4 分，共 40 分。单项选择题 (每小题备 选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（b ） 成为一 种必然趋势。
A.系统化 B.信息化 C.高效化 D.机械化
答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。
2.下列不属于政府采购内部管理制度的是（d ）。
A. 政府采购预算与计划管理 B.政府采购活动管理 C.验收管理 D.定期清查
答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。
3.收入不相容职务不包括（d ）。
A. 单位收款与会计核算 B.印章保管和领用 C.票据保管和领用 D.单位收款与款项保管 答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。
4.中止已开展的行为是（b ）的一种的形式。
A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低
答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。
5.（a ）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。
A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购
答案解析：《规范》第十二条。
6.（b ）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。
A.国务院 B.人民代表大会 C.最高人民法院 D.全国政协
答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算
7.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级 （a）
A. 类、款、项、目B.类、款、项 C.类、款、目 D.款、项、目
答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。
8.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（d ）。
A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳 D.审批岗或授权会计
答案解析：参看资金支付环节的业务流程。
9.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗 条件的单位应当采取（⊙）等控制措施。
A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估
答案解析：《规范》 第十五条。
10.强调保证资产的安全和有效， 就是要加强行政事业单位以 （ a） 为中心的资产管理。
A.预算 B.决算 C.采购 D.定期清查
答案解析：资产管理都以预算为中心。
二、多项选择题（本类题共 5 小题，每小题 4 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两 个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.单位内部控制从层级来看可以分为（ab ）。
A.单位层级 B.业务流程层级 C.领导层级 D.纪检监察层级 E.党委层级
答案解析：不同于企业内部控制基本规范分为五要素。
2.单位可以根据自身实际情况，在现有行政编制的基础上构建组织架构，具体的机构 和岗位设置方式包括（abcde ）。
A.流动机构 B.临时机构 C.常设机构 D.非常设机构 E.外设机构
答案解析：组织架构的设计不存在一定之规，单位可以自行选择。
3.行政事业单位内部控制规范适用于下列（abcde ）单位经济活动的内部控制。
A.各级党的机关 B.各级人大机关C.各级检察机关 D.各民主党派机关 E.人民团体和事业单位
答案解析：《规范》第二条。
4.行政单位国有资产控制和管理内容包括（abcde ）。
A.资产配置 B.资产使用 C.资产处置 D.资产评估 E.产权界定
答案解析：资产控制的内容，参看《行政单位国有固定资产管理暂行办法》。
5.内部控制关键岗位主要包括（ abcde）。
A.预算业务管理 B.B.收支业务管理 C.政府采购业务管理 D.资产管理 E.建设项目管理 答案解析：《规范》第十五条。
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